私募基金管理人“落户须知”

根据中基协公布的统计数据,从注册地分布来看，已登记的私募基金管理人数量集中在上海、深圳、北京、浙江（除宁波）、广东（除深圳），总计占比达 71.09%；已备案的合伙型、公司型私募基金数量同样也集中在浙江（除宁波）、深圳、宁波、江苏和广东（除深圳），总计占比达 53.40% 。从数据来看，北上广深依然是热门设立地，实际操作中建议私募基金发起方综合考虑地方政策可行性、设立成本、税收优惠、投资环境（返投要求）、扶持政策等因素。

为吸引优质基金落户当地，各地政府出台了包括税收优惠在内的各类扶持政策，包括浙江、江苏、江西、广东、天津及部分中西部地区等。因此建议基金在选择设立地时，应与当地对口工商、税务、监管部门保持密切沟通，跟进最新政策要求，以下为我们整理的各地最新基金落户的优惠政策： 

宁波梅山保税港区

门槛条件：每三个连续年度内，单个年度的企业所得税、个人所得税、增值税合计达到50万元的（实际入驻办公的除外），对达到50万元的当年及前两年，可享受如下政策：

1.       投资类合伙企业

2.       有限责任制投资（管理）类企业

备注：增值税除上缴中央财政50%以外，增值税50%全部地方留存；所得税除上缴中央财政60%以外，所得税40%全部地方留存，梅山财政享受省级财政权限。

简单汇总：

1、企业所得税：按缴纳总额的36%扶持；

2、个人所得税：按缴纳总额的32%扶持；

3、增值税：按地方留存额的80%扶持。

4、对普通合伙人GP、有限合伙人LP的个人，对利息、股息、红利所得、财产转让（含股权转让）所得的扶持计算公式=应纳税所得额×20%×32%

实际税负率：20%×(60%+8%)=13.6%

5、企业所得税扶持计算公式：应纳税所得额×25%×36%

实际税负率：25%×(60%+4%) =16%

宁波电商经济创新园区 

注册基金3000万（不需要全部到位）享受政策优惠。股权投资类企业无税收门槛。自从工商 登记之日起，2018—2022年按照实际缴纳的主体税种及股 权转让、股利、股息、分红缴纳的个人所得税予以留园区所得部分90%奖励。

有限合伙企业

备注：增值税除上缴中央财政50%以外，增值税50%全部地方留存；所得税除上缴中央财政60%以外，所得税40%全部地方留存。

杭州玉皇山南基金小镇

海南自由贸易港 亚太金融小镇

1、税收优惠政策

（1）企业所得税15%

根据指定的三个鼓励类目录，目前创投类企业享受15%的企业所得税优惠，由税务局根据发改委认定，初步确定为在中国证券投资基金业协会备案为创投企业及在海南省发改委被备案为创投企业两种。

（2）私募基金从业者个人所得税15%

与海南公司签署一年以上的劳动协议并且连续缴纳社会保险6个月以上（须包含本年度12月当月）的员工在管理公司的综合所得(包括工资薪金、劳务报酬等)及合伙企业LP的经营所得（投资企业股权转让所得）都能享受15%的优惠。

（3）企业对外投资税收优惠和外资企业对内投资

2020年1月1日至2024年12月31日期间，对在海南自贸港设立的金融服务业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。外资方面境外人才不需要缴纳社保也可以享受15%个人所得税优惠政策。

2、自贸港政策优惠

目前有限合伙类的企业也可以在中基协申请为管理公司（包括股权私募基金和证券私募基金都可），获得的超额投资收益（carry）可以直接分配给有限合伙的个人，享受15%的经营所得优惠。

（1）对在三亚亚太金融（基金）小镇注册落地（含新设或迁入），且完成备案的基金管理人及所发起的私募基金、创投类公司给予财政奖励。

（2）所投企业符合三亚市旅游、现代服务业、高新技术产业且企业纳税地点在三亚的各类投资基金给予一次性项目资助，最高资助金额不超过600万元。

（3）各类投资基金及管理企业新购建的本部自用办公用房（不包括附属和配套用房），以办公用途部分的建筑面积计算，按1000元/平方米的标准，给予一次性补助，不超过1000万元。

（4）鼓励国际化投资，无论是海南在2020年10月出台的QFLP（合格境外有限合伙人）及2021年4月出台的QDLP（合格境内有限合伙人）系列政策，都具有着门槛低、申请快、额度高的特点。

（5）此外，亚太金融小镇还有100%财政奖励、项目资助补贴、办公免租等政策支持等支持政策，并为金融类公司注册开通“当天核名、次日发照”绿色通道。

青岛海洋科技金融港扶持政策 

1、享受扶持政策的条件

（1）在青岛科技金融港新设或迁入的投资类有限公司和合伙企业；

（2）完成中国证券投资基金业协会管理人登记、基金备案或单个运营年度内地方财力贡献额达到50万。

2、扶持税种、扶持比例及扶持金额（按200万纳税额计算）

3、税收财政分成比例

4、青岛海洋科技金融港优势

（1）区域优势

青岛是山东省副省级市、计划单列市，是国务院批复确定的中国沿海重要中心城市和滨海度假旅游城市、也是国际性港口城市，是国家重要的现代海洋产业发展先行区、东北亚国际航运枢纽、海上体育运动基地，一带一路新亚欧大陆桥经济走廊主要节点城市和上合作战略支点。

（2）入驻高效

审批及注册效率快，全程电子化线上入驻，最快一天完成。

（3）政策优势

青岛财政留存为省级留存，金融港入驻企业享受地方财力留存70%的奖励，且税收奖励可与政府管委会签订奖励协议，政策兑现更有保障。

（4）配套服务

提供行政、工商、财务等一站式托管服务，解决经营维护后顾之忧。可免费提供会议室、路演场地，满足中小机构会议举办需求。

（5）注册类型丰富

私募基金管理、基金管理、投资管理、股权投资、股权投资管理、股权投资基金、创业投资、投资咨询、投资开发、投资控股、实业投资管理、科技投资等皆可注册。

玉皇山南基金小镇

1、适用范围

注册地址、主要办公场所在玉皇山南基金小镇，且财政级次在上城区的新办基金投资机构。

基金投资机构，指以公开或者非公开形式募集资金的各类投资基金及其管理机构，主要包括：证券投资基金、商品（期货）基金、对冲基金、股权（风险）投资基金等。

2、扶持资金申请条件

（1）各类投资基金须符合国家法律法规和政策规定，已获国家金融监管部门或授权管理部门认可核发各类金融业务资质。

（2）私募证券投资基金管理规模一般不低于5亿元，私募股权投资基金管理规模一般不低于2亿元，创业投资基金管理规模一般不低于1亿元，其他类投资基金管理规模一般不低于3亿元。行业领军的投资基金，经区金融办认定，可适当放宽管理规模。

（3）各类投资基金若以合伙制形式注册，股东或合伙人应当以自己的名义出资，其中单个自然人股东（合伙人）的出资额一般不低于人民币500万元。

（4）符合条件的企业实行备案管理制度，区金融办负责办理备案。

3、扶持政策

（1）对各类投资基金及管理企业给予工商注册登记的便利，符合条件的投资基金或管理企业可在企业名称中使用“基金”或“投资基金”。

（2）各类投资基金及管理企业新购建的本部自用办公用房（不包括附属和配套用房，下同），以办公用途部分的建筑面积计算，按1000 元/平方米的标准，给予一次性补助，最高不超过200万元。

（3）各类投资基金及管理企业租赁的本部自用办公用房，自设立次年起3年内，按每天不超过1.5元/平方米的标准给予补助。其中，规模低于5亿元的，补助面积不超过200平方米；高于5亿元（含）且低于10亿元的，补助面积不超过500平方米；高于10亿元（含）的，补助面积不超过1000平方米。

（4）对年地方贡献达到100万元（含）以上的企业，自形成地方贡献之日起五年内，按形成的地方贡献给予最高可达100%的项目资助。

（5）对年地方贡献不低于200万元的各类投资基金及管理企业中的金融人才，其取得的个人形成的地方贡献，五年内全额给予生活补助。

企业地方贡献达200万元的，其金融人才补助人数可安排2人；企业地方贡献在200万元以上的，每增加200万元的地方贡献，可相应增加1个补助名额，补助名额最高可达10人。

（6）对创投企业采用股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上，可按投资额的70%在股权持有满2年后抵扣创投企业的应纳税所得额。

（7）对证券投资基金从证券市场取得的收入，暂不征收企业所得税；对投资人从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税；对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入暂不征收企业所得税。

（8）对各类投资基金及管理企业的金融人才，经认定，在办理户籍及子女入托、入学、就医等方面提供优先服务。

（9）支持符合条件的企业申请各级政府设立的战略性新兴产业发展专项资金、服务业发展引导资金、高新技术成果转化专项资金等财政资金，支持有条件的企业进行高新技术企业等认定。

（10）鼓励各类投资基金支持上城区实体经济发展，投资财政级次在上城区且符合上城区现代主导产业的企业，按照其投资额度的1-5%给予项目资助，最高资助金额一般不超过300万元。

（11）鼓励与上城区合作，举办具有一定影响力、与投资基金产业相关的论坛峰会，经认定，按照国家级、省级、市级类别，分别给予最高金额不超过50万元、30万元、10万元的补助。

（12）鼓励新型金融企业参与市场拓展和产业交流，对推荐参加全国、浙江省、杭州市举办的各类博览会、人才交流会以及相关活动，进行展览展示的企业，经认定，按照不超过实际发生展位费用的50％给予一次性补助，最高金额不超过10万元。

4、产业链扶持政策

（1）鼓励第三方理财机构、财富管理、金融服务等新兴金融企业以及为金融机构提供资讯、评级、评估、征信、咨询等专业服务的企业入驻玉皇山南基金小镇，以完善产业生态，促进共同发展。

（2）对年地方贡献达到100万元（含）以上的上述功能性机构，可参照享受本意见第三条扶持政策。

湖州太湖绿色金融小镇

自产生地方经济贡献之日起10年内，对其年度地方经济贡献，前五年按企业实缴增值税的32%、企业所得税及个人所得税的25.6%给予奖励，后五年按企业实缴增值税的20%、企业所得税及个人所得税的16%给予奖励；

通过中国证券基金业协会登记备案的企业（私募管理人或私募基金），对其年度地方经济贡献，前五年按企业实缴增值税的36%、企业所得税及个人所得税的28.8%给予奖励，后五年按企业实缴增值税的20%、企业所得税及个人所得税的16%给予奖励。

宁波保税区税收优惠

金融及类金融企业享受以下税收优惠： 

备注：

1、金融保险业采用名单制；股权类企业由区财政局认定；

2、老企业指2018年12月31日之前注册的企业，老企业个人所得税政策享受期为自注册之日起5年，超过5年的按照新企业政策享受。

以上为我们整理的重点地区主要的基金落户优惠政策，我们也建议基金管理人在讨论私募基金及相关实体设立地时咨询专业人员意见，结合自身拟定基金架构、投资人要求、各地政策的执行等情况，最终作出谨慎且最适时的选择，